Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego

Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego jest w polskim systemie prawa nowym środkiem prawnym o charakterze represyjnym zaprojektowanym w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, w szczególności związanych z podatkiem VAT.

Rozwiązania prawne dotyczące tego środka prawnego rodzą wiele wątpliwości interpretacyjnych i są przedmiotem ożywionej dyskusji. Publikacja zawiera komentarz do przepisów ustawy z 29.8.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) dotyczących blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, a także do przepisów projektu nowej ustawy - Ordynacja podatkowa zgłoszonego 4.6.2019 r. (Sejm RP VIII kadencji, druk Nr 3517). W publikacji uwzględniono orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące procedury blokadowej.

W publikacji omówiono następujące zagadnienia:

• motywy wprowadzenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego do polskiego porządku prawnego, w tym kontekst prawa UE oraz związki z systemem AML/CFT;
• ustawowe gwarancje skuteczności blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;
• wpływ blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego na prawa i wolności;
• definicje legalne wybranych pojęć z działu IIIB Ordynacji podatkowej;
• postępowanie w przedmiocie krótkiej i długiej blokady rachunku;
• stosowanie przepisów postępowania podatkowego w procedurze blokadowej;
• zwolnienie środków z zablokowanego rachunku;
• prawo do zaskarżenia w procedurze blokadowej;
• upadek blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego;
• warunki wyłączenia odpowiedzialności prawnej banku lub SKOK-u;
• administracyjna kara pieniężna za niedopełnienie obowiązku blokady rachunku;
• odpowiedzialność karna za niedopełnienie obowiązku blokady rachunku oraz za ujawnienie lub wykorzystanie informacji objętych żądaniami blokady rachunku.

Publikacja ma na celu rozwinięcie wiedzy na temat środka represyjnego w postaci blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

Może być pomocna dla przedstawicieli nauki prowadzących badania w obszarze prawa represyjnego, ponadto dla praktyków prawa zaangażowanych w procedurę blokadową oraz dla osób, wobec których taki środek represyjny jest stosowany, w szczególności przedsiębiorców.