Poradnik Rachunkowości Budżetowej 9/2020

Od 1 października 2020 r. wszyscy podatnicy mający status podatnika czynnego, w tym jednostki sektora finansów publicznych, są zobligowani do składania cyklicznie JPK w nowej, rozszerzonej strukturze (JPK_V7, tzw. VDEK). Struktura ta obejmie dane z:

• deklaracji VAT,
• ewidencji VAT.

Nie powinno stanowić trudności samo wypełnienie JPK_VAT, czyli strona techniczna (dostosowanie oprogramowania) i organizacyjna (zmiana w wewnętrznych procedurach podatkowych i obiegu dokumentów). Jednostki przede wszystkim mogą napotkać na wiele dylematów merytorycznych. Największym problemem może być odpowiednie wprowadzanie danych w rejestrach sprzedaży - jako opodatkowane, zwolnione czy wyłączone poza VAT, oraz w rejestrach zakupu - jako te z prawem do odliczenia w całości, przy zastosowaniu prewspółczynnika, wskaźnika struktury sprzedaży (proporcji) czy brakiem możliwości odliczenia.

Z Poradnika można dowiedzieć się m.in.:

• jak w jednostce wdrożyć obowiązki w zakresie nowego JPK_VAT,
• co zawiera ewidencja w nowym JPK_VAT,
• z jakich elementów składają się struktury schematu głównego dla JPK_V7M,
• jakie czynności jednostki powinny traktować jako czynności opodatkowane, zwolnione oraz wyłączone z opodatkowania,
• w jaki sposób odliczać VAT naliczony przy stosowaniu wskaźnika struktury (proporcji) i prewspółczynnika,
• jakie dane powinny być zawarte w ewidencji sprzedaży, a jakie w ewidencji zakupu,
• kiedy w nowym JPK_VAT trzeba oznaczyć transakcję kodem ,,MPP",
• kto ma opisywać dokumenty sprzedaży i zakupu w zakresie kodów GTU i nowych oznaczeń literowych,
• jak korygować nowy JPK_VAT,
• jakie sankcje grożą za błędy w nowym JPK_VAT.